OBJECTIFS :
Connaître les principes, le vocabulaire et les contraints de la comptabilité approfondie
PROFILS STAGIAIRES :
Employés en contact avec les chefs comptables
DUREE DU SEMINAIRE :
3 jours pleins ou 18 heures
COUT DE LA FORMATION :
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PROGRAMME :
Les opérations de clôture de l’exercice comptable
A-L’inventaire extra-comptable
1- L’inventaire extra-comptable des éléments de l’actif
- L’inventaire matériel des immobilisations
- L’inventaire matériel des titres de participations, des titres immobilisés et des titres et valeurs de placement
- L’inventaire matériel des stocks
- L’inventaire matériel des créances
- L’inventaire matériel des disponibilités
2-L’inventaire extra-comptable des éléments du passif
B-Les amortissements
1-Généralités
- Définition générale de l’amortissement
- Terminologie relative aux amortissements
- Modalités de calcul de l’amortissement
2-Classification et comptabilisation des amortissements
- L’amortissement pour dépréciation des immobilisations
- Les amortissements exceptionnels et dérogatoires
- L’étalement des charges par l’amortissement
C- Les provisions
1-Les provisions pour dépréciation
- Définition
- La constatation des dépréciations
- La comptabilisation des provisions pour dépréciation
2- Les provisions pour risques et charges
- Définition
- La constatation des risques et charges probables
- Classification des provisions pour risque et charges
- La comptabilisation des provisions pour risques et charges
3- Les provisions réglementées
- Définition
- Les différentes provisions réglementées
- La comptabilisation des provisions réglementées
D- La régularisation des comptes de charges et de produits
1- La régularisation des comptes de charges
- Principe
- Les charges à payer
- Les intérêts courus et non échus à payer
- Les charges constatées d’avance
2- La régularisation des comptes de produits
- Principe
- Les produits à recevoir
- Les intérêts courus et non échus à percevoir
- Les produits constatés d’avance
E- La régularisation des stocks
1- Les stocks : définition et évaluation
- Définition des stocks
- L’évaluation des stocks
- La valeur d’entrée
- La valeur actuelle à la date d’inventaire
- La valeur au bilan (valeur comptable nette)
2- Les écritures de régularisation des stocks
- L’inventaire intermittent
- L’inventaire comptable permanent
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F- La régularisation des comptes « banque » « chèques
postaux » et « caisse » : l’état de rapprochement
1-La régularisation du compte « 5141 banques »
- Principe de l’état de rapprochement
- Exemples
2- La régularisation du compte « 5146 chèques postaux »
3- la régularisation du compte « 5161 caisse »
G- Les créances et dettes libellées en monnaie étrangère
1- La naissance des créances et dettes libellées en monnaie étrangère : valeur d’entrée
2- l’évaluation des créances et dettes libellées en monnaie étrangère à la date de l’inventaire : valeur au bilan
3- Les créances et dettes libellées en monnaie étrangère à la date d’ouverture de l’exercice suivant et à la date de règlement
- La contre-passation des écritures concernant les écarts de conversion à la date d’ouverture de l’exercice suivant celui de leur constatation
- Les écritures comptables au règlement des créances et dettes libellées en monnaie étrangère
K- Les transferts de charges
1- Les transferts de charges d’exploitation
2- Les transferts de charges financières
3- Les transferts de charges non courantes
L- Les immobilisations en cours
1- Les immobilisations corporelles en cours²
2- Les immobilisations incorporelles en cours
M- L’exécution de contrats à terme
1- Généralités
2- comptabilisation
N- Les subventions reçues ou accordées par l’entreprise
1- Les subventions reçues par l’entreprise
- Les subventions d’exploitation
- Les subventions d’équilibre
- Les subventions d’investissement
2- Les subventions accordées par l’entreprise
O- La détermination du résultat net de l’exercice
1- La détermination des achats nets, des autres charges externes nettes et des ventes nettes
2- La détermination du résultat d’exploitation
- La détermination du résultat d’exploitation sans utilisation des comptes optionnels ou facultatifs
- La détermination du résultat d’exploitation en cascade avec utilisation des comptes optionnels ou facultatifs
3- La détermination du résultat financier
4- La détermination du résultat courant
5- La détermination du résultat non courant
6- La détermination du résultat avant impôt
7- La détermination de l’impôt sur les résultats et du résultat après impôt
- Le cas des entreprises soumises à l’IS
- Cas des entreprises soumises à l’IGR
8- L’établissement de la balance après régularisation et après regroupement
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